Ăn Trưa Phố Cổ

Theo quy định, thu nhập từ tiền lương của người lao động sẽ không bị tính thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn. Nếu người sử dụng lao động chi tiền thay vì tổ chức bữa ăn, khoản này cũng không bị tính thuế nếu tuân thủ mức chi theo hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Nếu mức chi vượt quá hướng dẫn, phần vượt sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Cách hạch toán tiền ăn trưa, ăn giữa ca

Căn cứ vào bảng tính lương: Khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca của nhân viên bộ phận nào thì cho vào chi phí tương ứng bộ phận đó:

Nợ các TK 622, 623, 627, 641, 642

Có TK 334 - Phải trả người lao động

- Khi chi trả cho công nhân viên và người lao động của doanh nghiệp, ghi:

Nợ TK 334 - Phải trả người lao động

(Lưu ý: Theo Thông tư 133 thì: + Các TK 622, 623, 627 hạch toán vào TK 154 + Chi phí bán hàng hạch toán vào TK 6421 + Chi phí quản lý DN hạch toán vào TK 6422

* Trường hợp 2: Doanh nghiệp mua phiếu ăn, xuất ăn cho NLĐ:

Nợ các TK 622, 623, 627, 641, 642

Nợ TK 133 (Nếu có và đủ điều kiện khấu trừ)

* Trường hợp 3: Doanh nghiệp tự tổ chức nấu ăn (mua thực phẩm về tự chế biến)

- Về cơ sở vật chất: có dụng cụ nấu ăn: nồi, bếp...

- Về chứng từ: có hóa đơn, chứng từ theo quy định, đối với chi phí thực phẩm mua không có hóa đơn thì cần lập bảng kê 01/TNDN

Nợ các TK 622, 623, 627, 641, 642

Nợ TK 133 (Nếu có và đủ điều kiện khấu trừ)

* Trường hợp 4: có tạm ứng tiền ăn cho người đi mua thực phẩm vào đầu tháng để đi mua thức ăn, thực phẩm trong tháng thì hạch toán:

Đến cuối tháng tổng hợp hết các chi phí tiền ăn trong tháng rồi tất toán chi phí thì hạch toán:

Nợ các TK 622, 623, 627, 641, 642

Nợ TK 133 (Nếu có và đủ điều kiện khấu trừ)

Có TK 111/112/331 (Số tiền phải chi thêm so với số tạm ứng - Nếu có)

Nếu số tiền đã chi tạm ứng cao hơn với số thực chi trong tháng thì hạch toán

Nợ các TK 622, 623, 627, 641, 642

Nợ 111/112/334/338... Số tiền tạm ứng cao hơn với số thực chi

Nợ TK 133 (Nếu có và đủ điều kiện khấu trừ)

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG XIN CHÚC CÁC BẠN LÀM TỐT

Hạch toán tiền ăn ca là một khía cạnh quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp, liên quan đến việc ghi nhận và xử lý các khoản tiền chi trả cho bữa ăn của nhân viên trong giờ làm việc. Tìm hiểu kỹ lưỡng về hạch toán tiền ăn ca sẽ giúp các nhà quản lý tối ưu hóa chi phí và cải thiện quy trình quản lý tài chính. Cùng AZTAX tham khảo qua bài viết dưới nhé!

Tiền ăn trưa, ăn giữa ca là gì?

Tiền ăn trưa, ăn giữa ca là khoản phúc lợi mà các doanh nghiệp hỗ trợ thêm cho nhân viên của mình. Đây là một hình thức hỗ trợ nhằm đảm bảo người lao động có đủ bữa ăn trong giờ làm việc, đặc biệt là khi công việc kéo dài hoặc không có thời gian để ra ngoài ăn.

Tiền ăn giữa ca là khoản chi phí mà người sử dụng lao động trả thêm cho người lao động để cải thiện chất lượng bữa ăn giữa ca làm. Trong thực tế, việc chi trả tiền ăn trưa, ăn giữa ca không phải là nghĩa vụ pháp lý mà các doanh nghiệp phải thực hiện, mà phụ thuộc vào chính sách của từng công ty. Một số doanh nghiệp có thể chi trả tiền ăn hoặc tổ chức bữa ăn giữa ca cho nhân viên, tùy thuộc vào điều kiện cụ thể và loại hình công việc. Mặc dù không có quy định pháp lý bắt buộc, việc này là một phần trong chính sách phúc lợi nhằm nâng cao sức khỏe và năng suất lao động.

Ngoài ra, một số công ty cũng cung cấp bữa ăn miễn phí hoặc giảm giá cho nhân viên. Điều này không chỉ giúp người lao động tiết kiệm chi phí mà còn tăng cường sự hài lòng và hiệu quả làm việc.

Tiền ăn giữa ca của người lao động có được tính chi phí hợp lý không?

Khoản tiền ăn giữa ca của người lao động được tính vào chi phí hợp lý để xác định thuế TNDN mà không bị giới hạn, nếu có đủ chứng từ hợp lệ (khi doanh nghiệp tự nấu ăn) hoặc được ghi rõ trong các hồ sơ sau:

Xem thêm: Cách hạch toán tiền phạt trừ vào lương nhân viên, NLĐ 2024

Xem thêm: Hướng dẫn cách hạch toán chi phí thai sản chi tiết

Người nộp thuế giao dịch tại Cục Thuế TP HCM

Quý I hằng năm là khoảng thời gian người nộp thuế quan tâm đến nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo đó, không ít người nộp thuế thắc mắc khoản thu nhập từ tiền ăn giữa ca, ăn trưa có bị nộp thuế hay không?

Về vấn đề này, ông Nguyễn Tiến Dũng, Phó cục trưởng Cục Thuế TP HCM cho biết khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do doanh nghiệp trực tiếp tổ chức dưới các hình thức nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn không tính vào thu nhập tính thuế.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chi trả cho người lao động tiền ăn giữa ca, ăn trưa vượt quá quy định của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội (730.000 đồng/người/tháng) thì phần chi vượt mức này thuộc diện thu nhập tính thuế.

Ví dụ, người lao động có thu nhập tiền ăn giữa ca, ăn trưa 1 triệu đồng/tháng. Như vậy, số tiền vượt quá quy định 270.000 đồng là khoản thu nhập tính thuế TNCN

Hiện nay, theo quy định của pháp luật, thuế suất của người có thu nhập 5 triệu đồng/tháng là 5%, trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng/tháng 10%, trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng/tháng 15%, trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng/tháng 20%, trên 32 triệu đồng đến 52 triệu đồng/tháng 25%, trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng 30% và trên 80 triệu đồng/tháng thuế suất 35%.

Quy định về tiền ăn ca, ăn trưa, ăn giữa ca

Thuế TNCN và Thuế TNDN đối với tiền ăn trưa, ăn giữa ca được xử lý như sau: Nếu doanh nghiệp tự tổ chức ăn cho nhân viên, sẽ được miễn thuế TNCN, nếu chi phụ cấp ăn uống, mức miễn thuế tối đa là 730.000 đồng/người/tháng. Về Thuế TNDN, khoản chi tiền ăn trưa phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ để được tính vào chi phí được trừ.

Căn cứ theo điểm g.5, Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về tiền ăn ca năm 2024 như sau:

Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công:

g. Không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản sau:

g.5. Khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa, ăn trưa ca cho người lao động dưới các hình thức như trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn.

Trường hợp người sử dụng lao động không tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa mà chi tiền cho người lao động thì không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân nếu mức chi phù hợp với hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Trường hợp mức chi cao hơn mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội thì phần chi vượt mức phải tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

Mức chi cụ thể áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước và các tổ chức, đơn vị thuộc cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, Đoàn thể, các Hội không quá mức hướng dẫn của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội. Đối với các doanh nghiệp ngoài Nhà nước và các tổ chức khác, mức chi do thủ trưởng đơn vị thống nhất với chủ tịch công đoàn quyết định nhưng tối đa không vượt quá mức áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước.

Như vậy: Thuế TNCN và thuế TNDN đối với tiền ăn trưa, ăn giữa ca được xử lý như sau:

Cách hạch toán tiền ăn ca, ăn trưa, ăn giữa ca

Cách hạch toán tiền ăn ca, ăn trưa, ăn giữa ca cho cán bộ công nhân viên phụ thuộc vào hình thức doanh nghiệp chi trả. Cụ thể như sau:

Trường hợp 1: Tiền ăn ca, ăn trưa được phụ cấp vào lương dưới dạng phụ cấp tiền mặt, tính hàng tháng trên bảng lương.

Trường hợp 2: Doanh nghiệp mua phiếu ăn hoặc suất ăn cho người lao động

Trường hợp 3: Doanh nghiệp tự tổ chức nấu ăn bằng cách mua thực phẩm và tự chế biến.

Trường hợp 4: Có tạm ứng tiền ăn cho người mua thực phẩm đầu tháng.

Hạch toán tiền ăn ca đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật của doanh nghiệp. Việc nắm vững cách hạch toán tiền ăn ca không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính mà còn tối ưu hóa chi phí và nâng cao hiệu quả quản lý. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về vấn đề này, xin vui lòng liên hệ AZTAX qua Hotline: 0932.383.089 này nhé!

Xem thêm: Hạch toán tiền lương và định khoản các khoản trích theo lương

Xem thêm: Hạch toán tiền đặt cọc theo thông tư 200

Xem thêm: Cách hạch toán tiền điện nước chi tiết